教程：软文一件采集器 第3章 审计软件.doc

　　软文一件采集器第3章审核软件.doc

　　54计算机辅助审核的原理和应用59第3章审核软件审核软件3.1概述为了提高工作效率，审核员将在进行审核的过程中使用各种辅助工具. 审核软件是一种常用的计算机辅助审核工具. 从广义上讲，审计软件是指用于帮助完成审计工作的各种软件工具. 随着审计信息建设的逐步深入，审计软件在各种行业审计中的应用越来越广泛. 本章主要介绍*敏*感*词*常用的审计软件，从而为以后对面向数据的计算机辅助审计数据采集和分析技术的分析奠定基础. 3.2外国审计软件概述根据《内部审计师》杂志的调查，审计师常用的各种审计软件摘要如下: ·数据采集软件数据采集软件是指计算机辅助过程中使用的被审计单位. 审计采集信息系统中电子数据的软件. 常用数据采集软件及其比例如表3.1所示. 表3.1常用数据采集软件及其比例软件名称比例软件名称比例Access6％Monach2％ACL36％PeopleSoft4％AS / 400 Query7％SAP4％Excel15％内部开发的软件5％IDEA3％其他（包括Brio） ，Cognos Impromptu，Crystal Reports，Easytrieve，Oracle，SAS）18％. 数据分析软件数据分析软件是指在计算机辅助审核期间用于从采集中分析被审核单位的电子数据的软件.

　　常用数据分析软件及其所占比例如表3.2所示. 表3.2常用数据分析软件及其比例软件名称比例软件名称比例Access7％IDEA3％ACL38％SAP2％AS / 400 Query2％内部开发的软件1％Excel41％其他（包括Crystal Reports，Monarch，SAS）6％ ·欺骗检测/预防软件欺骗检测/预防软件是用于检测和预防欺骗事件的软件. 表3.3中显示了常用的欺骗检测/预防软件的示例及其比例. 表3.3常用欺骗检测/预防软件及其比例软件名称比例软件名称比例软件访问比例6％IDEA4％ACL50％PeopleSoft3％Excel20％内部开发的软件5％FAMS1％其他（包括AS / 400 Query，DATAS， XBR）11％·Sarbanes-Oxley（Sarbanes-Oxley）软件Sarbanes-Oxley是Sarbanes-Oxley Act，由美国众议院金融服务委员会主席Oxley和参议院银行委员会主席共同提出，萨班斯美国国会于2002年通过. 其主要目的是通过提高公司信息披露的准确性和可靠性来保护投资者的利益. Sarbanes-Oxley软件是指可用于实施Sarbanes-Oxley Act的软件.

　　此类常用软件如表3.4所示. 表3.4常用的Sarbanes-Oxley软件及其比例软件名称百分比软件名称SarbOx Portal 8％焦点9％内部控件工作台5％Office系列软件10％控件评估模板14％PolicyIQ3％风险和控件跟踪系统15％TeamMate3％风险导航器6％其他（包括安永工具等）27％·审计管理软件审计管理软件是用于完成审计统计和审计计划等功能的软件. 表3.5中显示了常用审计管理软件的示例及其比例. 表3.5常用审计管理软件及其比例软件名称比例软件名称比例ADM PLUS1％Excel55％Audit Leverage5％TeamMate9％Auditor Assistant2％内部开发的软件11％AutoAudit11％其他（包括Access，Lotus Notes）6 ％·风险管理/分析软件风险管理/分析软件是用于管理和分析被审计单位的风险情况的软件.

　　常用的风险管理/分析软件及其所占比例如表3.6所示. 表3.6常用风险管理/分析软件及其比例软件名称比例软件名称比例Access3％TeamMate3％ACL5％Word13％Audit Leverage2％内部开发软件9％AutoAudit5％其他（包括Auditor Assistant，CARDmap） 8％Excel52％·网络安全评估软件网络安全评估软件是用于评估被审核单位的网络安全状态的软件. 表3.7显示了常用网络安全评估软件的示例及其比例. 表3.7常用网络安全评估软件及其比例软件名称比例软件名称比例BindView10％Nessus11％Cyber​​Cop Scanner9％NetRecon5％Enterprise Security Manager11％PentaSafe8％Intrusion Security Analystst8％内部开发的软件7％ISS Internet Scanner30％其他（包括Cisco） Secure Scanner，FoundScan）1％·控制自我评估软件控制自我评估软件用于完成对被审计单位自身软件内部控制的评估.

　　常用的控制自我评估软件及其所占比例如表3.8所示. 表3.8常用控制自我评估软件及其比例软件名称比例软件名称比例Excel33％Word25％OptionFinder8％内部开发的软件13％TeamMate2％其他（包括Focus，GroupSystems）17％视觉保证2％·连续监控软件连续监控软件用于对被审计单位进行连续监控. 表3.9列出了常用的连续监控软件及其比例的示例. 表3.9常用连续监控软件及其比例软件名称比例软件名称比例Access7％TeamMate3％ACL38％内部开发的软件10％Excel 25％其他（包括BancAudit，IDEA）14％SAS 3％3.3概述国内审计软件的概述3.3.1审计软件的分类为了满足计算机辅助审计的需求，近年来我国已经开发了一些审计软件. 概括而言，审计软件可以分为以下五种类型: 审计操作软件审计操作软件是指审计人员在进行审计操作时使用的软件，例如“金审计项目”第一阶段的结果. 现场审计实施系统（AO）软件. 审计操作软件是审计工作的主流，也是审计工作的主要工具. 审计操作软件的开发代表了计算机辅助审计软件的开发水平.

　　·审计管理软件审计管理软件用于完成审计统计，审计计划和审计软件的其他方面，例如“金审计项目”第一阶段现场结果审计管理系统（OA）软件. ·特殊审计软件特殊审计软件是指专门为特殊审计目的设计的审计软件，例如海关审计软件，基础设施项目预算和决算审计软件，财政预算执行审计软件，银行审计软件，*敏*感*词*. 各种审计证据的评估. 除了准备各种审核报告之外，您还可以使用审核软件来协助完成. 在本书中，我们关注如何使用审核软件来完成面向数据的计算机辅助审核. 当前，用于面向数据的计算机辅助审计的审计软件的基本功能主要包括: 数据采集功能审计软件应能够访问不同结构的数据文件或数据库，并能够传输不同类型的数据需要采集，以方便后续审核数据分析.

　　·数据预处理功能审计软件应该能够提供一些数据预处理功能，这些功能可以转换和清理采集中的电子数据，以满足审计数据分析的需求. ·数据分析功能审计软件应能够提供足够，方便和灵活的数据分析方法，以满足审计人员进行审计数据分析的需求. ·其他辅助功能辅助功能主要是帮助审计师完成辅助审计工作，例如审计计划和审计报告的准备，审计文件和文件管理自动化，审计成本管理等. 3.4常用审计软件简介为了便于理解关于审计软件的使用，本节介绍了几种具有代表性的*敏*感*词*审计软件. 3.4.1国内审核软件国内审核软件主要用于帮助完成面向数据的计算机辅助审核. 政府审计中比较流行的软件包括: 审计数据采集分析2.0，现场审计实施系统等. 一些软件公司还根据市场需求开发了一些审计软件. 下面简要介绍. 1.审计数据采集 Analysis 2.0“审计数据采集 Analysis 2.0”是由南京国家审计署特别专员办公室开发的. 它是用于采集和分析被审计单位的电子数据的通用审计软件. 有很多工具数据采集和分析方法，尤其是强大的数据采集功能，可用于采集各种类型的审核数据. 它适用于Access，dBASE，FoxPro，Paradox和其他微型计算机数据库，Excel，文本文件的数据库，并且可以使用ODBC访问大中型数据库，例如Oracle，Sybase，SQL Server，Informix，DB2等.

　　“审计数据采集 Analysis 2.0”的主要功能包括: ·采集以及转换被审计单位的电子数据； ·查询，分析，统计和计算被审计单位的数据；分析，统计和计算的结果将保存，打印或导出到Word和Excel，以进行编辑，修改或进一步处理. “ Audit Data 采集 Analysis 2.0”软件提供了友好的人机界面. 在每个操作的适当位置给出了适当的提示，并使用向导来指导审核员进行复杂的操作. 逐步完成软件操作，以获取预期的结果. 图3.1和图3.2显示了“审核数据采集 Analysis 2.0”软件的主窗口. 主窗口包括菜单栏，工具栏和状态栏. 主窗口是软件所有功能的入口，可以通过菜单项和工具栏按钮进行访问. 图3.1不含项目信息的“审计数据采集 Analysis 2.0”主界面图3.2收录项目信息的“审计数据采集 Analysis 2.0”主界面2.*敏*感*词*审计”上一篇文章中的“项目”. “金审计项目”应用系统第一阶段的框架如图3.3所示. 其中，“*敏*感*词*审计项目”一期应用系统建设的成果之一. “现场审核实施系统”，也称为审核员办公室（AO系统），是用于在现场环境中审核电子数据的操作平台. 它集成了审计行业中的原创审计软件，并有效地改进和创新. 开发的结果是审计师对被审计单位进行审计的工具.

　　下面以“现场审计实施系统”（2005版）为例介绍其基本功能. “现场审核实施系统”（2005版）是独立的软件，旨在为审核人员提供安装在*敏*感*词*计算机上的审核软件，以对可以满足审核要求的被审核单位进行现场和远程审核数据采集，分析，管理和交互式软件的适应性要求. “现场审计实施系统”的登录界面如图3.4所示. 选择帐号并输入密码，单击“确定”，系统将出现如图3.5所示的界面. 在图3.5所示的界面中，有三个选项: 第一个是打开现有的审核项目，您可以在右侧的下拉框中选择另一个审核项目；二是直接进入系统，进入主操作后系统内部的一些设置，包括人员管理，行为审核，日志管理等系统设置；第三是维护现有的审核项目，可以删除现有的审核项目，修改项目代码等操作. 在图3.5所示的界面中选择第一个选项，打开一个现有的审计项目，然后输入“现场审计实施系统”. 主界面如图3.6所示. 从图3.6可以看出，审计实施系统的主界面包括以下四个方面. 图3.4 AO系统登录界面图3.5 AO任务选择界面（1）系统功能区系统功能区可分为第一级功能区，第二级功能区和第三级功能区. 一级功能区域: 包括项目管理，采集转换，审计分析，审计抽样和审计文件等5个主要功能，以及辅助工具和系统管理等2个辅助功能.

　　在七个主要功能下，还有第二和第三功能. 图3.6``现场审计实施系统''主界面的次要功能区域: 单击每个主要功能后，相应的次要功能将显示在次要功能区域中. 第三级功能区: 每个第二级功能区下都有对应的第三级功能. 例如，图3.7显示了第三级函数“ SQL Queryer”，该函数收录在第二级函数“ Data Analysis”中的第一级函数“ Audit Analysis”下. （2）项目数据区的“现场审计执行系统”根据审计项目进行数据管理和显示. 当前审计项目的各种信息目录显示在数据区域中. 审核员可以选择或定义项目数据目录模板，并根据通用规则模板或个性化模板对审核项目进行数据管理. （3）工作区根据主要和次要功能的不同，系统提供不同的工作区接口，以满足项目审计服务的不同需求. （4）状态区域状态区域显示当前的操作状态. 对于“现场审计实施系统”的数据采集和分析功能，稍后将进行具体分析. 3.企业审核软件企业审核软件（EAS）是由中国和澳大利亚国家审核办公室共同开发的审核软件. 企业财务审计软件选择基于风险的审计策略，以实现公司财务审计的总体目标和特定目标. 它是根据国家基本和特定的审计准则制定的，为审计机构和审计师实施国有企业财务审计提供了指导性的审计程序，有利于规范审计行为，提高审计效率和质量，降低审计成本，和控制审计风险.

　　图3.7 SQL查询窗口公司财务审计软件是为实施“企业会计系统”的工业公司设计的，但它适用于除金融和保险业之外的所有公司财务审计. 4.其他审计软件上面列出了一些由审计机构开发的常用审计软件. 此外，市场上还有一些由软件公司开发的审计软件. 为了便于读者理解这些审计软件，本书列出了一些审计软件. 读者可以查询软件公司及其网站. ·北京诚创亿通科技发展*敏*感*词*主要开发的审计软件包括: 亿通Audit.NET（企业网络版），亿通Audit.NET（行政业务*敏*感*词*），亿通Audit.NET（行政业务网）版）），伊通审核. NET实时监控系统等. 其网站是: . 中国审计宽频（北京）信息*敏*感*词*主要开发的审计软件包括: 审计之星系列产品. 它的网站是: . ·北京同深软件技术*敏*感*词*主要开发的审计软件包括同深2000. 其网站是: . ·中国审计软件技术*敏*感*词*主要开发的审计软件包括: 中国审计软件，中国审计OA系统等，其网站为: . ·珠海中谱软件*敏*感*词*主要开发的审计软件包括: 中谱审计管理平台（内部审计版），中谱审计管理平台（企业版），中谱审计管理平台（政府审计版）和中谱审计管理平台（行政业务版），中埔审计管理平台（大学版）等.

　　URL为: . 西安金剑审计软件*敏*感*词*开发的主要审计软件包括: 行政机关审计应用系统V3.1，金剑数据监督系统，金剑2005审计系统等. 网站为: . 3.4.2外国审计软件IDEA（1）IDEA简介IDEA是由CaseWare（Quick Thinking International Co.，Ltd.）在加拿大开发和推出的数据审计软件产品. CaseWare是一家成熟的审计软件提供商，主要提供数据分析软件，工作文件软件，小型财务软件和其他服务. 主要产品是IDEA，WORKPAPER等. IDEA主要提供海量数据分析，WORKPAPER主要提供工作文件的编辑和管理功能. 该公司的网站是: . IDEA是“交互式数据提取和分析”的缩写，表示交互式数据提取和分析. 它体现了Windows操作系统下强大的分析功能和友好的用户界面的结合. IDEA软件的主要功能是: ①简单，易于使用和易于操作IDEA为审核员提供了方便的Windows操作系统界面，并且可以支持各种数据库，并且不需要审核员掌握编程知识，并且仅要求审核员使用单击按钮可以使用分析功能. IDEA可以帮助审计专业人员快速完成审计测试，并使复杂的任务变得简单而快速.

　　IDEA同时具有基于HTML的帮助文件，内容丰富的用户指南和“ IDEA助手”，以方便审核员的使用. IDEA还具有精心设计的用户界面. 在友好的界面上，所有功能都易于操作，易于学习和使用. ②IDEA功能强大. IDEA为审计师，会计，系统和财务专业人员提供了阅读，显示，分析，操作，采样或提取几乎所有文件数据（包括将报告打印到文件）的功能. 这些文件可以来自大型机，也可以来自PC. 此外，它还收录许多新功能，例如: 可视链接器，索引提取，键值提取以及其他有用的功能，例如计划列表. ③数据安全性强. 在实际应用中，IDEA的一个突出优点是它不会更改原创数据. 与传统的工具软件Excel相比，它具有无与伦比的优势. 因此，它可以防止审计师的欺诈行为. 拥有强大的数据. EMBED Word.Picture.8图3.3“金审计项目”第一阶段应用系统框架Picture_1269176808.doc_1269176904.doc_1269176943.doc_1270902646.doc审计管理系统金审计项目应用系统审计实施系统站点审计实施系统联网的审计实施系统应用平台_1269176856.doc_1269176604 .doc字段，系统功能切换选项卡数据表区域字段区域/系统功能区域SQL编辑区域语句功能区域语句工具栏工具栏_1269176757.doc文件浏览器窗口记录编号计划列表数据库窗口数据库工具栏菜单选项操作工具栏文件浏览器工具栏_1269176520.doc项目数据区审计工作区系统功能区系统状态区