采集相关文章(我国中小企业造假行为监管促进信息披露真实性的通知)

　　采集相关文章(我国中小企业造假行为监管促进信息披露真实性的通知)

　　采集相关文章：我国中小企业造假行为专题之一1-10本文来源：澎湃新闻在当前打击企业造假突出问题的改革攻坚战中，由于缺乏严密的证据链，一方面在制定法律法规与监管职责时，要适应和考虑各部门职责的分工，同时考虑行业竞争情况与竞争态势，应向能够有效组织这些业务的各部门征求意见。另一方面，信息披露要把业务异常的风险考虑在内，要严格发现异常情况，并及时应用监管手段予以处理。

　　3月3日，市场监管总局印发《关于加强中小企业造假行为监管促进信息披露真实性的通知》（下称《通知》）。笔者以近3年在造假行为内部所经历的工作经验，做简要理解与梳理。

　　一、明确了从抓取涉案信息到处理信息问题的角色，合规造假发挥主要作用。对企业对外发布的相关业务相关信息进行采集、加工编制，向总局部门部署实施《通知》中所要求的信息披露业务后，中小企业造假者很容易把其当作前期业务的催化剂，是固有业务的一部分，业务异常调整的首要影响因素。对外发布的业务信息内容通常从*敏*感*词*纳税申报、财务信息、关联企业及股权变动等出发，合规性不高。

　　对外发布的相关财务信息通常与相关业务相关性不高，除了对外追缴企业所得税、盈余公积金、利润分配等，比较依赖企业财务信息情况。中小企业或小微企业的业务一般不复杂，因此财务信息往往无需披露。

　　二、补充了对相关企业信息主体确定与内容审查的考虑因素，提高部门监管的效能。例如，财务报表发生变化，企业信息是否会变化。对相关企业的“调整”等信息，未必能够准确反映涉案事项。企业信息披露业务的范围从发布到审查，后期往往需要后续总局的信息调查考察，加强对涉案企业全流程的考察，提高信息的真实性。

　　三、首次提出对异常*敏*感*词*作价估算方式的内控*敏*感*词*，要求企业信息披露业务应提供文字表述，而非实物凭证，确保信息有效性。笔者认为，即使企业销售各种实物或确定价格的相关信息发生变化，企业信息仍然是经济业务应有的客观存在。《通知》首次提出对信息所涉客观存在的利润分配等，对一些企业而言，涉及到财务信息是特殊而隐秘的，需要有合理科学的估算方式，来对业务发生进行验证。

　　《通知》要求企业信息披露业务应提供文字表述，即便是实物凭证，表述应力求真实。实物凭证是一种纯利润的抵押手段，但从事被套现的实物凭证也需要进行认真检查，力求实物真实。《通知》首次提出对异常*敏*感*词*作价估算方式的内控*敏*感*词*，试图对企业信息披露业务中涉及的行业依据，利润分配等风险提供支撑。是否企业账务代码与利润率高低等依据发生变化，是需要进行实。